Definitieve beschikking Wet tegemoetkomingen loondomein
De Belastingdienst is gestart met de verzending van de definitieve beschikking van de Wet tegemoetkomingen loondomein (Wtl). Equivalence heeft de eerste beslissingen ontvangen en in dit artikel leest u waar u op moet letten.
Loonkostenvoordelen
Werkgevers die werknemers met een afstand tot de arbeidsmarkt in dienst nemen of herplaatsen, hebben recht op Loonkostenvoordelen (LKV). Het benutten van deze regeling is arbeidsintensief, behoeft expertise en is aan wettelijke termijnen gebonden. U heeft bijvoorbeeld een doelgroepverklaring van UWV nodig en als werkgever moet u het LKV zelf aanvragen via de aangifte loonheffingen. Doet u dit niet of te laat, dan vervallen uw rechten en ontvangt u géén LKV.
Wettelijke termijnen
Voor alle stappen in het aanvraagproces voor LKV gelden strikte wettelijke termijnen:
- 3 maanden
Een doelgroepverklaring vraagt u aan binnen 3 maanden ná datum indiensttreding of herplaatsing. Heeft u geen doelgroepverklaring? Dan ontvangt u geen LKV. - Vóór 2 mei
Ná ontvangst van de doelgroepverklaring mag u de aanvraag LKV via de loonaangifte indienen. Dit dient u vóór 2 mei van ieder jaar voor het LKV van het afgelopen kalenderjaar in te sturen bij de Belastingdienst. Een correctieaangifte over het jaar 2024 had u dus vóór 2 mei 2025 via de Loonaangifte in moeten dienen. Wordt deze termijn niet gehaald? Dan ontvangt u geen LKV.
Afbouw Loonkostenvoordelen oudere werknemer
LKV oudere werknemer wordt stapsgewijs afgeschaft. Voor dienstbetrekkingen die zijn begonnen na 1 januari 2024 zijn de bedragen van het LKV oudere werknemer verlaagd. Het LKV per uur is verlaagd van € 3,05 naar €1,35 en het maximumbedrag per jaar is verlaagd van € 6.000 naar € 2.600. Het LKV oudere werknemer wordt in zijn geheel afgeschaft per 1 januari 2026. Voor dienstbetrekkingen die zijn begonnen vóór 1 januari 2024 blijft het LKV oudere werknemer maximaal 3 jaar doorlopen tegen de reeds geldende tarieven. Raadpleeg de overzichtelijke tabel in het nieuwsbericht 'afbouw Loonkostenvoordelen ouderen werknemer'
Overgang van onderneming en/of contractovername
In mei 2024 deed de Hoge Raad uitspraak over het recht op Loonkostenvoordeel (LKV) bij overgang van onderneming. De Hoge Raad heeft daarbij geoordeeld dat er toch sprake is van LKV bij overgang van onderneming, terwijl de Belastingdienst altijd anders heeft gecommuniceerd; in het handboek loonheffing publiceerde zij de volgende tekst:
‘Neemt u een onderneming geheel of gedeeltelijk over waardoor sprake is van een overgang van een onderneming? Dan gaat het recht op de loonkostenvoordelen niet naar u over’.
Na de uitspraak van de Hoge Raad is dit dus gewijzigd, het recht op LKV gaat wel over naar de overnemende onderneming. Inmiddels is dit ook als zodanig aangepast in het handboek loonheffing van de Belastingdienst. Let er dus goed op dat u ook in de situatie van een overgang van onderneming het recht op LKV over krijgt.
Hebt u bij een contractovername werknemers in dienst genomen voor wie de overdragende werkgever recht had op 1 of meer LKV's? En heeft u het LKV aangevraagd op de gebruikelijke manier via de aangifte loonheffingen of via een correctieaangifte? Dan zou u voor die werknemers LKV toegekend moeten krijgen. Omdat dit een wijziging is ten opzichte van de jarenlang door de Belastingdienst gehandhaafde regels, is het belangrijk om hier alert op te zijn en in bezwaar te gaan mocht dit toch niet juist zijn gegaan.
Afrondingsverschillen verloonde uren
Is de beschikking niet juist? Dit kan ook liggen aan afrondingsverschillen. Hiervoor vergelijkt u de beschikking met de verloonde uren uit de aangiften loonheffingen. In de aangiften loonheffingen zijn de uren namelijk afgerond op hele uren. Op basis hiervan wordt de tegemoetkomingen Wtl berekend.
Correctiebericht niet verwerkt
Correctieberichten na 1 mei 2025 worden niet meegenomen in de definitieve berekening, maar worden wel opgenomen in de polisadministratie. Heeft u een correctiebericht vóór 2 mei ingestuurd, maar ziet u deze correctie niet terug in de definitieve berekening? Maak dan bezwaar op de beschikking.
Laatste jaar uitbetaling LIV
De regeling Jeugd-LIV is reeds per 1 januari 2024 beëindigd. Dat betekent dat u dit jaar geen jeugd-LIV meer terug zal zien in de beschikking Wtl. LIV liep nog door tot 1 januari 2025, waardoor de laatste uitbetaling door de Belastingdienst van de regeling LIV derhalve dit jaar zal plaatsvinden.
Met EQUnet wordt aanvraag en controle een fluitje van een cent
Equivalence heeft de intelligente softwareapplicatie EQUnet ontwikkeld. Met EQUnet wordt het proces voor het benutten van Loonkostenvoordelen volledig geautomatiseerd uitgevoerd. Ook de beschikking Wtl wordt automatisch gecontroleerd. Dat scheelt veel werk en u weet precies welke correcties u nog moet doorvoeren voor optimale benutting van het Loonkostenvoordeel.